U levert diensten binnen de EU. Als het om een zakelijke afnemer gaat, is de kans groot dat u de btw moet verleggen naar uw afnemer. En misschien moet u uw factuur anders opmaken dan normaal. Daarnaast is het goed om lokale gebruiken, wetten en regels te checken voor u in een ander land aan de slag gaat.
Gebruik de tool Diensten in en uit het buitenland
Om te bepalen waar u de btw over uw dienst moet aangeven en betalen, gebruikt u het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst. Dit hulpmiddel geeft antwoord op veel btw-vragen bij diensten leveren in de EU. Bijvoorbeeld in welk land u de btw moet aangeven en betalen.
Verleg de btw naar uw afnemer
In principe verlegt u de btw naar uw zakelijke klant binnen de EU en vermeldt u 'btw verlegd' op de factuur. Uw afnemer betaalt de btw dan in zijn eigen land. Maar u mag niet altijd de btw verleggen. Bijvoorbeeld als u restaurantdiensten of cateringdiensten levert. Gebruik het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst om te bepalen wat u met de btw moet doen. U weet dan ook wat u op uw factuur moet zetten.
Check in welk land u btw-aangifte moet doen
Misschien moet u btw-aangifte doen in het land van uw afnemer, misschien moet dat in Nederland. Gebruik de tool Diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst om te bepalen wat u moet doen. Het kan zijn dat u contact moet opnemen met de belastingdienst van het land van uw afnemer om te weten te komen of u daar ook aangifte moet doen. Een overzicht van belastingdiensten in EU-landen vindt u op de site van de Europese Commissie.
Controleer het btw-nummer van uw klant
Het is belangrijk om te weten of uw klant een ondernemer is. Met ondernemer bedoelen we klanten met een btw-nummer. Zeker als u de btw verlegt. Als later blijkt dat uw klant geen ondernemer is, kunt u een naheffingsaanslag krijgen. Controleer dus of het btw-nummer van uw klant klopt. Dat doet u op de site van de Europese Commissie.
Check of u opgaaf ICP moet doen
Een dienst leveren binnen de Europese Unie is een intracommunautaire prestatie als:
- u levert aan een ondernemer in een ander EU-land
- de diensten zijn belast in het land van die ondernemer
Intracommunautaire prestaties verwerkt u in de btw-aangifte. Ook moet u ze opgeven in de opgaaf Intracommunautaire Prestaties (opgaaf ICP).
Gebruik het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst om te kijken of u een opgaaf ICP moet doen.
Digitale diensten Mini One Stop Shop
Levert u digitale diensten aan particulieren? Zoals elektronische diensten, telecommunicatiediensten, radio- en televisieomroepdiensten. Dan moet u de btw waarschijnlijk aangeven in ieder land waar u de dienst levert. Gebruik het hulpmiddel Digitale diensten in en uit het buitenland van de Belastingdienst om te bepalen waar u de btw moet aangeven. Om te voorkomen dat u zich moet registreren in elk EU-land waar u digitale diensten levert, is de Mini One Stop Shop-regeling (MOSS) ingevoerd. Als u zich aanmeldt voor de MOSS, kunt u de btw aangeven en betalen via 1 land: het land waar u bent gevestigd.
Houd rekening met lokale wetgeving
In het land waar u de dienst levert, krijgt u te maken met lokale wetgeving en gebruiken. Zorg dat u hiervan goed op de hoogte bent. Op rvo.nl vindt u voor een groot aantal landen informatie over subsidies, do’s-and-don’ts, wetten en regels en sectoren.
Centrale contactpunten van de EU
Wanneer u tijdelijk diensten wilt verrichten in andere EU-landen, dan staan de Centrale contactpunten van de EU voor u klaar. Dit zijn overheidsportals die u kunnen helpen met de regels, richtlijnen en formaliteiten die gelden voor dienstverlening of bedrijfsvestiging in een ander EU-land. Via de contactpunten is online afhandeling van de administratieve procedures mogelijk.
Tip: Vrij reizen binnen de EU
U heeft in de EU geen speciale documenten nodig om te reizen naar het land waar u de dienst levert.
Feiten en cijfers: export
De grafiek laat per kwartaal de totale waarde van export van diensten naar EU-landen zien.